第一章 总则
第一条 为加强财务管理,规范财务内部管理机制，完善和健全学校内部财务检查制度，确保会计资料的真实可靠性。依据国家有关政策及相关财务会计制度、会计核算规则以及《公海555000kk线路检测内部审计工作管理办法》的规定，为规范学校会计核算以及相应的业务活动进行内部审计工作，特制定本办法。
第二条 财务内部审计实施办法（以下简称内审）,是为了防止会计核算工作中出现差错和有关人员进行舞弊。通过内审,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等事项及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。财务内审是会计工作的重要组成部分,也是规范会计行为、提高会计核算所取得资料质量的重要保证。财务内审将采用事前、事中、事后审计相结合的方法进行。
第二章 审计人员工作要求
第三条 内部审计人员应当有适应审计工作的相关工作能力，严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保守秘密；在工作中，态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
第四条 审计人员于检查后按本学校规定和要求，对发现的问题或误差应及时与会计人员进行沟通、并促使财务人员及时更正或调整误差。审查结束后，应呈报检查报告书。
第三章 工作职责
第五条 内审工作包括监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况,发现问题及时反映,督促相关人员严格按照有关规章制度执行。
第六条 内审工作包括对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行有计划的审查。
第七条 内审工作包括对记账凭证、账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项审计工作。
第八条 内审工作包括对各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。
第九条 根据审计工作中掌握的情况,结合有关制度、操作规程和办法,对会计核算中经常出现的问题进行分析研究,提出合理化建议和书面报告。
第四章 审计形式
第十条 根据学校实际情况，将采取以下几种不同的审计形式：
(一)专项审计。就特定的审计目的和要求,在一定范围和时间内,针对某一会计事项或会计业务进行重点审计。
(二)全面审计。按照审计任务和范围要求,对某一时期全部会计业务活动进行的系统审计。
(三)常规性审计。定期及不定期对财务活动进行临时安排的检查工作。
第五章 审计内容及重点
第十一条 会计记账凭证审计重点
（一）各类凭证其经济内容是否符合国家政策或学校有关规定，是否真实合法；每一经济行为发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
（二）凭证内容各项要素是否完整，帐据是否相符，即所附原始凭证与记帐凭证金额、内容是否完全相符。有无涂改、刮擦、填补、更改现象。
（三）印鉴及有关签章是否齐全，记帐凭证填制的时间是否与所附原始凭证业务发生的时间合情合理，凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
（四）会计自制的收入结转、成本结转、费用结转、往来调整、各类调帐记帐凭证的金额、要素是否准确，帐证、帐帐是否相符，是否合理合法。检查经营、物业会计自制的提取、摊销的记帐凭证其比例、金额、依据是否准确，是否符合会计制度规定。
（五）会计记帐凭证所记往来帐的应付款数量、金额，数据来源是否真实、准确，入帐的相关手续是否合理合法。所附原始凭证是否有经办人、验收人、部门领导、审批人、财务会计、财务部领导、学校领导的签字或盖章。
第十二条 原始凭证填制审计重点
（一）原始凭证是否合理合法，其要素是否其全。原始凭证的要素应包括：单位或姓名、时间、品名、数量、单价、金额大小写、计量单位、经手人签字、发票专用章及税务章。
（二）原始凭证有无伪造、涂改、舞弊现象。
（三）原始凭证的入帐时间是否合情合理。
（四）各单位及保管自制的会计记帐的内部原始凭证（内部核算原始凭证），核查其数量、金额是否相符，要素是否齐全，是否有经办人、部门负责人、验收人、审批人的签字，是否符合会计入帐要求。
第十三条 内部传递手续的审计
（一）记帐凭证所附原始凭证传递是否按学校相关规定进行，是否有经办人、验收人、部门领导、财务会计、财务部领导、学校领导签字。
（二）现金收付原始凭证是否按学校有关制度规定进行传递、审批，是否有现金管理人员的签字或盖章。
（三）银行收付原始凭证是否按学校有关制度规定传递、审批，是否有银行存款管理人员的签字或盖章。
（四）非现金、银行存款类原始凭证是否按学校相关制度规定进行传递，是否有经办人、验收人、审批人、部门领导、财务会计、财务部领导、学校领导的签字或盖章。
（五）其它收入类会计原始资料的传递是否执行相关制度规定，是否合理合规。
第十四条 各类账簿和会计报表审计重点
（一）账簿的使用是否正确,各种帐簿的记载，是否与凭证相符，应复核者是否已复核，是否做到日清月结，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
（二）现金、银行收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符、帐实相符、帐证相符、帐帐相符。
（三）会计报表之间有关数据及内容关系是否一致,上下期报表是否衔接,数字是否真实准确。
第十五条 库存检查审计重点
（一）检查库存现金应随到随查，如在工作时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在工作时间之后应根据当天现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在工作时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销登记。
（二）现金是否存放保险柜，如有另存他处者，应立即查明原因。
（三）库存现金有无以单据抵充现象。
（四）库存物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。
（五）库存物品的保管是否妥善。
（六）库存物品的质量、规格是否帐实相符。
（七）领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。
（八）对损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。
第十六条 费用审计重点
（一）各部门各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。
（二）各部门的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否按规定办理。
（三）各种单据是否齐全及手续是否完备。
第六章 附则
第十七条 本办法由审计部负责解释。
第十八条 本办法自发布之日起执行，原《公海555000kk线路检测财务内部审计办法》同时废止。